Milloin marginaaliverotusta sovelletaan?

Marginaaliverotus on arvonlisäverotuksen erityismenettely, jota sovelletaan vain tietyissä, usein haastavissa tilanteissa. Tässä koulutuksessa perehdytään marginaaliverotuksen keskeisiin periaatteisiin ja soveltamiseen eri toimialoilla. Osallistujat saavat selkeän kokonaiskuvan siitä, mikä marginaaliverotus on, miten se eroaa normaalista ALV:sta sekä mitä lakiperustaa ja soveltamisalaa menetelmällä on.

Koulutuksessa käsitellään myyntiä, ostoa ja palvelujen luonnetta marginaaliverotusmenettelyssä, sekä tarkastellaan soveltamistilanteita matkailualalla, käytetyn tavaran kaupassa, palvelupaketeissa ja yhdistelmissä, sekä varausten, ennakkojen ja peruutusten käsittelyssä. Taide-, antiikki- ja keräilyesineistä tehdään vain ylätason maininta, ilman syvällistä käsittelyä. Ulkomaanmyyntiin ja -ostoihin liittyvät erityistilanteet tuodaan esiin käytännön esimerkein.

Koulutus tarjoaa myös vaiheittaisia laskentaesimerkkejä marginaalimenetelmien soveltamisesta eri toimialoilla, yleisen ja yksilöllisen marginaalimenetelmän eroista sekä tyypillisistä virheistä ja väärinymmärryksistä. Kirjanpidon yksityiskohtia ei käsitellä syvällisesti, mutta raportointiin liittyviä käytännön asioita, kuten ALV-ilmoitukset, kohdistaminen ja hyvitysten käsittely, havainnollistetaan esimerkkien avulla.

Koulutus sopii taloushallinnon ammattilaisille, jotka haluavat ymmärtää marginaaliverotuksen periaatteet.

Kesto n. 5 h

Sisältö:

• Mikä marginaaliverotus on ja miten se eroaa normaalista ALV:sta
• Myynnit, joihin marginaaliverotusta voidaan soveltaa
• Myynti ja osto marginaaliverotusmenettelyssä

Soveltamistilanteet

• Matkailualan marginaaliverotus
  • Sovelttamisala ja sitovuus
  • Varausmaksut, ennakot ja peruutukset
  • Ulkomaanmyynti ja -ostot
• Käytetyn tavaran marginaaliverotus
  • Sovelttamisala ja sitovuus
  • Ulkomaanmyynti ja -ostot
• Lyhyesti taide-, antiikki- ja keräilyesineistä

Marginaalin laskeminen 

• Tavarakohteinen menettely vs. Yksinkertaistettu marginaalimenetelmä
• Tyypilliset virheet ja väärinymmärrykset
• Käytännön esimerkkilaskelmat eri toimialoilta

Raportointi ja käytännön käsittely: ALV-ilmoitukset, kohdistaminen oikealle kuukaudelle, palautukset ja hyvitykset

• Case-esimerkit ja keskustelua soveltamisesta
• Kysymykset ja yhteenveto

Kouluttajana toimii Arvonlisäveroasiantuntija, KTM Eveliina Laakso, Leckle Oy:stä.

Pidätämme oikeudet muutoksiin.

Hintaan sisältyy käyttöoikeus koulutukseen ja aineistoon.
Löydät nämä Oma ST:stä.

Jos olet uusi käyttäjä, luomme sinulle henkilökohtaisen tilin, josta löydät jatkossa kaikki omat tuotteesi.

Lähikoulutukseen sisältyy lisäksi koulutuspäivän tarjoilut.

Tutustu peruutusehtoihin.