Kansainvälisen kaupan arvonlisäverotus

Kansainvälisen kaupan arvonlisäverotus -verkkokirja sisältää runsain esimerkein havainnollistettuna tavara- ja palvelukaupan arvonlisäverosäännökset sekä tyypillisimmät tilanteet, joita suomalaiset yritykset rutiinitoiminnassaankin kohtaavat. Saat julkaisustamme käytännön tietoa mm. seuraavista teemoista: tavaroiden EU-kauppa, EU:n ulkopuolinen tavarakauppa, tavaroiden varastointimenettelyt sekä palveluiden ulkomaankauppa.

Kansainvälinen arvonlisäverotus koskee varsinaista kansainvälistä kauppaa käyvien yritysten lisäksi myös niitä yrityksiä, jotka vain ostavat tavaroita tai palveluja ulkomailta. Kansainvälisen arvonlisäverotuksen säännökset on otettava huomioon yritysten liiketoimissa, sopimuksissa, raportointijärjestelmissä ja laskutuksessa.

Kirja antaa sinulle erinomaiset valmiudet jokapäiväisten arvonlisäverokysymysten ratkaisemiseen rajat ylittävissä kaupankäyntitilanteissa. Tavara- ja palvelukaupan arvonlisäverotusta käsitellään myös Suomeen asettautuneen ulkomaisen toimijan näkökulmasta sekä ulkomailla toimivan suomalaisyrityksen kannalta.

Löydät käytännön ohjeistusta seuraaviin aiheisiin:

• kansainvälisen kaupan arvonlisäverotuksen periaatteet
• tavaroiden EU-kauppa
• EU:n ulkopuolinen tavarakauppa
• tavaroiden varastointimenettelyt
• palveluiden ulkomaankauppa
• Ahvenanmaan asema arvonlisäverotuksessa
• myynti diplomaateille ja kansainvälisille järjestöille
• ulkomaalaisen toiminta ja arvonlisäverovelvoitteet Suomessa
• verotusmenettelyä koskevat säännökset.

Teoksen viimeisimmässä päivityksessä on huomioitu arvonlisäverolakiin vuoden 2020 loppuun mennessä tehdyt muutokset ja kommentoitu myös kirjan aihepiiriä käsittelevin osin 1.1.2021 voimaan tulleita lakimuutoksia. Oikeus- ja verotuskäytäntöä on seurattu 31.12.2020 asti.

Päivityksessä lisätty mm. seuraavat oikeustapaukset:

• EUT C-276/18 (KrakVet Marek Batko)
• EUT C-547/18 (Dong Yang Electronics)
• KHO:2020:110
• KHO 20.4.2020 T 1727

Lisäksi päivityksessä on huomioitu myös seuraavat asiat:

• Ns. Etämyyntidirektiivi. Uudet etämyyntisäännökset tulevat voimaan 1.7.2021 lähtien.
• Erityisjärjestelmän laajentuminen Ahvenanmaan kauppaan 1.7.2021 lukien.
• EU:n sisäisestä tavaroiden etämyynnin jäsenvaltiokohtaisesta vuotuisesta raja-arvosta luovutaan 1.7.2021 lukien.

Kansainvälisen kaupan arvonlisäverotus -verkkokirja on käytettävissäsi ST-verkkopalveluissa, jonka käyttäjänä

• käytössäsi on aina tuorein julkaisuversio
• teet haut samalla kertaa kaikista kirjoista, ei enää erillisten kirjojen selailua
• hyödynnät muistiinpano-, kopiointi- ja tulostusmahdollisuudet.

Kansainvälisen kaupan arvonlisäverotuksen periaatteet
Jako tavara- ja palvelukauppaan
EU:n arvonlisäveroalue
Jako EU-kauppaan ja kauppaan EU:n ulkopuolelle
Kansainvälinen palvelukauppa
Arvonlisäverolainsäädäntö Suomessa
Tavaroiden EU-kauppa
Verotusoikeuden jako EU-maiden kesken
Tavaran myynti EU-maassa sijaitsevalle elinkeinonharjoittajalle
Erityistilanteet EU-tavaramyynneissä
Tavaroiden myynti ei-verovelvolliselle toiseen EU-maahan
Verovelvollisen tavaraostot toisista EU-maista
Erityistilanteet EU-tavaraostoissa
Ei-verovelvollisen tavaraostot toisista EU-maista
Ketjukauppatilanteet
Vastikkeettomat siirrot EU-maasta toiseen
Tavaroiden myynti asennettuna EU:ssa
EU:n ulkopuolinen tavarakauppa
Tavaran myynti EU:n ulkopuolelle
Vientiin rinnastettavat tilanteet
Tavaran myynti asennettuna EU:n ulkopuolelle
Matkailijamyynti
Tavaran osto EU:n ulkopuolelta
Verottomat maahantuonnit
Matkustajan tuomiset EU:n ulkopuolelta
Taloudellisesti vaikuttavat tullimenettelyt ja arvonlisäverotus
Tavaroiden varastointimenettelyt
Tullioikeudelliset varastot
Varastointimenettelyihin liittyvät arvonlisäverottomuudet
Palveluiden ulkomaankauppa
Palvelukaupan myyntimaasääntöjen muutokset
Elinkeinonharjoittajien välinen palvelukauppa
Palvelun myynti muille kuin elinkeinonharjoittajille
Kansainväliseen palvelukauppaan liittyvät verottomuudet
Matkatoimistopalvelut
Ahvenanmaan asema arvonlisäverotuksessa
Ahvenanmaan maakunnan poikkeuksellinen asema
Manner-Suomen ja Ahvenanmaan välinen kauppa
Ahvenanmaan ja muiden maiden väliset liiketoimet pl. Manner-Suomi
Myynti diplomaateille ja kansainvälisille järjestöille
Diplomaattimyynti
Myynti muissa EU-maissa sijaitseville kansainvälisille järjestöille
Myynti Euroopan unionin toimielimille
Moottoriajoneuvojen veroton myynti
Myynti Nato-joukoille
Ulkomaalaisen toiminta ja arvonlisäverovelvoitteet Suomessa
Ulkomaalainen ja kiinteä toimipaikka Suomessa
Käännetty verovelvollisuus ja ulkomaalaisen asema
Muut erityiset arvonlisäverorekisteröitymisen tilanteet
Toimiminen verovelvollisena
Rekisteröinnin lopettaminen
Ulkomaalaisen oikeus arvonlisäveron palautukseen
Verotusmenettelyä koskevat säännökset
Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen OmaVero-järjestelmässä
Arvonlisäveron raportointimenettely

Liite 1: EU-oikeus
Liite 2: Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista
Liite 3: Yhteenvetoilmoitus
Liite 4: Call off -varastoon siirto

ISBN 978-952-218-335-4
YKL 69.2